3-НДФЛ по отчету Freedom Finance Global. Шесть шагов от файла до суммы налога

Кажется, что налог по брокерскому счету это просто разница между ценой покупки и ценой продажи. С отчетом Freedom сумма собирается иначе. Каждая операция переводится в рубли по курсу ЦБ на дату расчетов, себестоимость при частичной продаже считается по ФИФО, дивиденды берутся до удержания налога, а сам удержанный за границей налог идет в зачет. Freedom Finance Global зарегистрирован в Казахстане, налоговым агентом для России не является и в ФНС ничего не передает, так что делает все это владелец счета.

Звучит громоздко, но вечера хватает, и все реально сделать с телефона.

Коротко

Отчет заказывается в приложении Freedom Broker или в личном кабинете TraderNet, обязательно за календарный год.
Формат решает, сколько файлов собирать. В JSON есть цена покупки перешедших бумаг, поэтому хватает отчета за один год. Excel этого не содержит, и за годы покупок отчеты придется заказывать отдельно.
Дивиденды в отчете показаны уже за вычетом удержанного за границей налога. В декларацию идет валовая сумма, иначе доход занижен, а зачет посчитан неверно.
Курс ЦБ берется на дату расчетов, и у Freedom она прямо указана в отчете, колонка «Расчеты».
Себестоимость при частичной продаже считается по ФИФО. Freedom, в отличие от Interactive Brokers, продажу на лоты покупки не разбивает.
Зачет удержанного за рубежом налога считается по каждому дивиденду отдельно, излишек не переносится и не возвращается.

Дальше по шагам, на живом отчете и со сквозным примером, где из трех строк отчета выходит сумма 4 320 рублей.

Почему за налог отвечаете вы, а не брокер

Freedom Finance Global работает из международного финансового центра «Астана» в Казахстане, часть счетов открыта через армянское подразделение. Для российской налоговой это иностранная компания. Все, что российский брокер делает за инвестора автоматически, здесь ложится на владельца счета.

Есть частое заблуждение, что декларация нужна только тем, кто выводил деньги на карту. На самом деле налог платится с прибыли за год и с полученных выплат, а лежат деньги на брокерском счете или на карте, значения не имеет. Продали бумагу в декабре и оставили доллары у брокера, доход все равно возник.

Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля. То есть по итогам 2025 года сроки были 30 апреля и 15 июля 2026-го. Что делать, если вы читаете это уже после срока, разберем ближе к концу.

Шаг 1. Заказать годовой отчет

Компьютер не обязателен, отчет заказывается прямо в приложении.

В приложении Freedom Broker. Меню в правом нижнем углу, дальше «Отчеты и документы» и «Отчеты брокера». Тип документа «Отчет брокера», период с 1 января по 31 декабря нужного года, галочка «Прислать отчет на email» и формат JSON. Файл придет на почту, привязанную к аккаунту.

Тут есть ловушка. Если нажать «скачать» прямо в приложении, откроется PDF, а он для расчета не годится. Нужный формат приходит только доставкой на email.

В личном кабинете TraderNet. Вкладка «Кабинет», прокрутить вниз до «Отчеты», дальше «Отчет брокера». Период тот же, формат снова JSON.

И вторая ловушка, уже здесь. Галочку «Сальдировать сделки и комиссии» отмечать не надо. Она схлопывает операции между собой, после чего восстановить отдельные сделки и посчитать по ним базу нельзя.

Пошаговые скриншоты обоих способов у нас собраны отдельно, как выгрузить отчет Freedom Broker.

Пара уточнений напоследок.

Период строго календарный. Отчет «за последние 12 месяцев» с налоговым годом не совпадет, и расчет не сойдется.
Бумаги покупались раньше отчетного года, и вы берете Excel, значит закажите отчеты и за те годы тоже. Иначе себестоимость проданных бумаг считать не из чего, и в базу уйдет вся выручка целиком. С JSON этого делать не нужно, почему, разбираем ниже.
Счет открыт через Армению, порядок ровно тот же. Отчет выглядит одинаково.

Excel или JSON, и почему это не мелочь

Отчет бывает в двух форматах, и мы принимаем оба. Но по количеству работы они не равны, и разница вылезает ровно там, где вы продали в отчетном году бумаги, купленные раньше.

JSON знает, почем вы покупали. В нем лежат остатки на начало периода вместе со средней ценой приобретения. Значит по бумагам, перешедшим из прошлых лет, себестоимость известна из этого же файла, и отчета за один год достаточно.

Excel таких остатков не содержит. Он показывает только то, что происходило внутри периода. Продали бумагу, купленную три года назад, а цену покупки взять неоткуда. Придется заказывать отчеты за все годы, когда эти бумаги покупались.

Разница тут не в удобстве, а в деньгах. Когда себестоимость подтвердить нечем, налог считается со всей суммы продажи, как будто акции вам подарили. В сквозном примере ниже продажа на 150 734,95 руб с подтвержденной покупкой дает налог 4 072 руб, а без нее 19 596. Пятнадцать с половиной тысяч рублей разницы из-за недостающего файла, и это на одной сделке.

Теперь честно про ограничение JSON. Цена покупки в нем есть, а даты покупки нет. Опорный лот датируется началом периода отчета и пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на эту дату, так что для давних покупок сумма получается приблизительной. Расчет об этом прямо предупреждает, а не делает вид, что все точно. Приближение заметно лучше нулевой себестоимости, но если хочется точности до копейки, догрузите отчеты за годы покупок. Это работает с обоими форматами.

Стоить это ничего не будет. Путь выгрузки у форматов общий, отличается одно поле в том же окне, поэтому в шагах выше и стоит JSON. Если в вашем кабинете такого варианта нет, берите Excel и прикидывайте, за какие годы вам нужна история покупок.

Шаг 2. Найти дивиденды и понять, почему их сумма занижена

В отчете два ключевых раздела. Сделки с покупками, продажами и комиссиями, и корпоративные действия, где лист называется Corpactions.

Дивиденды лежат именно в корпоративных действиях, и вот здесь главная ловушка всего отчета. Колонка «Сумма» показывает деньги, которые реально пришли на счет, то есть уже за вычетом удержанного за границей налога. Само удержание идет отдельно, в колонках «Налог у источника» и «Налог у брокера», отрицательными числами.

В декларацию идет валовая сумма, дивиденд до удержания. Формула простая, «Сумма» плюс удержанный налог. Пришло 90 долларов, в налоге у источника стоит минус 10, значит валовый дивиденд равен 100, и декларировать надо именно его.

Разница не абстрактная. Если поставить 90 вместо 100, вы занизите доход и одновременно лишите себя зачета этих самых 10 долларов. По курсу около 82 рублей каждый такой дивиденд стоит примерно 826 рублей лишнего налога, а за год выплат обычно десяток.

Еще две строки в отчете стабильно вызывают вопросы.

«Открытие репо» и «Закрытие репо с неттингом» это реальные сделки с бумагами, у них есть тикер и ISIN. Выбрасывать их из расчета нельзя, даже если вы уверены, что ничего такого не покупали. Это автоматические операции с реальными бумагами, чаще всего по FRHC.US, и в расчет они входят наравне с обычными сделками.

Продажа, которой вы точно не совершали, почти наверняка компенсация за дробные акции при обратном сплите. Сам сплит налога не создает, а вот выплата за дробную часть в расчет попадает.

Шаг 3. Пересчитать все в рубли по курсу ЦБ на дату расчетов

Каждая операция пересчитывается по официальному курсу ЦБ РФ на дату расчетов, то есть на день, когда деньги и бумаги реально сменили владельца. Не на дату сделки и не по среднему курсу за год.

У Freedom с этим повезло. Дата расчетов указана прямо в отчете, колонка «Расчеты» на листе сделок, вычислять ее не надо. У Interactive Brokers эту дату приходится восстанавливать самостоятельно, и там ошибиться намного легче. Почему берется именно она, разбирали в статье про то, по какому курсу ЦБ считать налог с продажи акций.

Дальше механика такая. Доход от продажи считается по курсу на дату расчетов продажи, расход на покупку по курсу на дату расчетов покупки, дивиденды по курсу на дату выплаты. Дата выпала на выходной, берется последний опубликованный курс.

Из-за того, что покупка и продажа пересчитываются по разным курсам, налог случается даже при убытке в долларах. Механизм разобран отдельно, убыток в долларах, налог в рублях.

Шаг 4. Посчитать себестоимость по ФИФО

Freedom, в отличие от Interactive Brokers, не разбивает продажу на лоты покупки. В отчете стоит просто «продано 25 акций», а какую именно себестоимость списать, не сказано. Сказано в другом месте, пункт 13 статьи 214.1 НК требует метод ФИФО, первым купил, первым продал.

Как это работает. Купили 20 акций, позже еще 10, продали 25. Списывается весь первый лот и 5 штук из второго. Оставшиеся 5 акций ждут следующей продажи со своей ценой покупки.

Считать по средней цене нельзя, хотя это частая самодеятельность. В примере ниже средняя дала бы себестоимость 1 291,67 доллара вместо 1 275 по ФИФО, а в рублях это около 1 400 руб мимо базы на одной-единственной сделке. На годовом отчете таких расхождений десятки, и при проверке инспекция пересчитает все по правилам.

Два места, где ФИФО ломается чаще всего. Сплиты меняют количество бумаг в очереди, и это надо учитывать при списании. А бумаги, переведенные от другого брокера, приходят вообще без цены покупки, и тогда в базу попадает вся выручка от продажи. Как раз этот случай JSON частично и закрывает, потому что цена приобретения перешедших позиций в нем есть. Отдельный разбор, перенос бумаг между брокерами и непокрытые продажи.

Шаг 5. Зачесть налог, удержанный за рубежом

Налог, который с дивиденда уже удержали за границей, можно зачесть против российского НДФЛ по статье 232 НК, чтобы не платить дважды. Правил тут два, и оба неочевидные.

Первое. Зачет считается по каждому дивиденду отдельно. Излишек по одной выплате не перекрывает доплату по другой и не возвращается деньгами. Сложить весь удержанный за год налог и вычесть одной суммой не получится.

Второе. Зачет тут не в смысле вам что-то вернут деньгами, а в смысле уменьшат российский налог к доплате. Для него нужны валовая сумма дивиденда и удержанный налог, оба в рублях по курсу на дату выплаты. Так что восстановление валовой суммы из шага 2 не факультатив, а условие зачета.

По акциям США ставка удержания раньше зависела от формы W-8BEN, 10 процентов с ней и 30 без нее. С 16 августа 2024 года США приостановили льготные ставки налогового договора с Россией, и по свежим дивидендам чаще удерживают 30 процентов независимо от формы. Зачет при этом сохраняется, но только в пределах российской ставки. Доплачивать по такому дивиденду не придется, а разницу сверх нее никто не вернет. Ставку не угадывайте, смотрите фактическое удержание в колонках отчета. Подробнее, W-8BEN и 30 процентов с дивидендов США.

Шаг 6. Применить ставки 2025 года

С 2025 года у инвестиционных доходов своя шкала, 13 процентов до 2 400 000 рублей налоговой базы за год и 15 процентов с превышения. База отдельная от зарплатной, поэтому высокая зарплата сама по себе не поднимает ставку по инвестициям до 15 процентов.

Второе изменение неприятнее. Льгота долгосрочного владения, та самая, что освобождала от налога бумаги в собственности от трех лет, с 2025 года к иностранным ценным бумагам не применяется. Даже к купленным задолго до этого. Исключение оставили для бумаг эмитентов из стран ЕАЭС. Старые гайды эту льготу до сих пор обещают, так что смотрите на дату публикации.

Декларация за 2025 год подается по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/913@. Доходы от Freedom идут в Приложение 2, дивиденды с кодом 1010, продажа бумаг с кодом 1530.

От трех строк отчета до суммы налога. Сквозной пример

Одна бумага и один дивиденд США за 2025 год, все курсы официальные, ЦБ РФ.

С листа сделок:

10.02.2025 куплено 20 акций по 50 долларов, сумма 1 000. «Расчеты» 11.02.2025, курс 96,7821. Расход 96 782,10 руб.
15.04.2025 куплено еще 10 акций по 55 долларов, сумма 550. «Расчеты» 16.04.2025, курс 82,3003.
10.09.2025 продано 25 акций по 71 доллару, сумма 1 775. «Расчеты» 11.09.2025, курс 84,9211. Доход 150 734,95 руб.

По ФИФО списываем весь первый лот, это 96 782,10 руб по курсу на дату его расчетов, и 5 штук из второго, это 275 долларов и 22 632,58 руб по своему курсу. Расход выходит 119 414,68 руб, база 31 320,27 руб, налог по ставке 13 процентов равен 4 072 руб.

Теперь дивиденд с листа Corpactions. 01.10.2025, в колонке «Сумма» стоит 90 долларов, в «Налоге у источника» минус 10. Валовая сумма 100 долларов, курс на дату выплаты 82,6084, доход 8 260,84 руб. НДФЛ с него 1 074 руб, удержанные за границей 10 долларов по тому же курсу дают зачет 826 руб, доплатить надо 248.

Показатель	Сумма
Доход от продажи	150 734,95 руб
Расход по ФИФО	119 414,68 руб
База по ценным бумагам	31 320,27 руб
Налог с продажи (13%)	4 072 руб
Дивиденд (валовая сумма)	8 260,84 руб
НДФЛ с дивиденда (13%)	1 074 руб
Зачет удержанного за рубежом	826 руб
Доплата по дивиденду	248 руб
Всего к доплате	4 320 руб

Отдельно стоит посмотреть на строку с базой. В долларах прибыль по сделке 500, по курсу продажи это около 42 460 руб, а рублевая база вышла всего 31 320. Первый лот куплен при курсе 96,78, а продан при 84,92, и переоценка сыграла в пользу инвестора. При растущем долларе она играет ровно наоборот, и тогда налог берется с прибыли, которой в валюте не было.

Комиссии здесь опущены для наглядности. В реальном расчете они уменьшают базу и тоже пересчитываются по курсу на свою дату расчетов. И честная ремарка. В годовом отчете таких операций десятки, а ошибка в одном курсе или одном лоте тянет за собой весь итог.

Пять ошибок, которые мы чаще всего видим в расчетах по Freedom

Дивиденды декларируют по чистой «Сумме» из отчета. Доход занижен, зачет посчитан неверно.
Берут курс на дату сделки вместо даты расчетов из колонки «Расчеты».
Выбрасывают строки репо, потому что «я такого не покупал».
Считают себестоимость по средней цене вместо ФИФО.
Уверены, что раз деньги со счета не выводили, декларировать нечего.

Декларио не подаст декларацию за вас и не поспорит с инспекцией, если она задаст вопросы. Но эти пять мест он проходит сам. Разбирает отчет, восстанавливает валовые суммы дивидендов, строит ФИФО с учетом сплитов и репо, берет курс ЦБ на дату из колонки «Расчеты» и считает зачет по каждой выплате отдельно.

Как подать и что делать, если срок уже прошел

Путей подачи три. Заполнить вручную в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, собрать в программе «Декларация» или загрузить готовый XML-файл. Декларио выдает пакет под все три пути, XML, файл для программы «Декларация», Excel с расчетом, пояснительную записку и пошаговую инструкцию подачи.

Если 30 апреля уже позади, подавать все равно надо, и чем раньше, тем дешевле. Статья 119 НК считает штраф как 5 процентов от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, включая неполный. Потолок 30 процентов, но и при нулевом налоге минимум составляет 1 000 рублей. На налоге в 50 000 руб это 2 500 руб за каждый месяц молчания, и еще пени сверху. Декларация, поданная в августе, обходится дешевле такой же в декабре ровно на эту разницу.

Декларация за прошлый год уже подана, а потом выяснилось, что в расчете ошибка? Подается уточненная декларация. Если она уменьшает налог, это рядовая процедура без штрафа, а на возврат переплаты есть три года со дня уплаты.

Проверить сумму можно до любых решений об оплате. Загрузите тот самый файл из шага 1 и бесплатно рассчитайте налог по отчету Freedom.

Не только 3-НДФЛ

У владельца зарубежного счета есть еще два обязательства, о которых обычно узнают постфактум.

Уведомление об открытии счета у иностранного брокера подается в течение месяца после открытия. Закрытие счета тоже требует уведомления. Штраф за молчание для физлиц до 5 000 рублей.

ОДДС, отчет о движении денежных средств по зарубежному счету, сдается до 1 июня следующего года. Казахстан и Армения входят в ЕАЭС, поэтому при оборотах до 600 000 рублей в год многие клиенты Freedom от ОДДС освобождены. Порог считается по сумме зачислений или списаний за год, и условия стоит проверять ежегодно.

Обязанность	Срок
Уведомление об открытии (закрытии) счета	месяц с даты события
Декларация 3-НДФЛ	до 30 апреля следующего года
ОДДС	до 1 июня следующего года
Уплата налога	до 15 июля следующего года

Частые вопросы

Надо ли подавать декларацию, если я ничего не выводил со счета

Надо, если в течение года были продажи бумаг, дивиденды или проценты на остаток. Доход возникает в момент сделки или зачисления выплаты, а не в момент вывода на карту. Если вы только покупали и держите, декларация по брокеру не нужна, но уведомление о счете и ОДДС никто не отменял.

С дивидендов США налог уже удержали, зачем еще декларация

Удержание за границей не отменяет российскую декларацию. Дивиденд от иностранного источника вы декларируете сами, а удержанный за рубежом налог заявляете к зачету по статье 232 НК. Без декларации зачет не применяется, и налог будет считаться так, будто за границей вы ничего не платили.

Какой формат отчета нужен, Excel или JSON

Принимаем оба, но JSON удобнее. В нем есть остатки на начало периода со средней ценой приобретения, поэтому по бумагам из прошлых лет себестоимость известна и хватает отчета за один год. С Excel за годы покупок отчеты нужно заказывать отдельно. Выгружаются оба одинаково, отличается только выбор формата в том же окне. PDF из приложения не подходит ни в каком случае, в нем нет разбивки по сделкам.

Счет открыт через Freedom в Армении, порядок другой

Порядок тот же. Отчет выглядит одинаково, расчет по российским правилам не зависит от того, через какое подразделение открыт счет. Значение имеет только то, что вы российский налоговый резидент, а брокер иностранный.

Бумаги куплены до отчетного года, что делать

Если отчет в формате JSON, отдельных действий не нужно. Цена приобретения перешедших позиций лежит в самом файле. Если Excel, закажите отчеты за все годы, когда эти бумаги покупались, и загрузите вместе с отчетом за отчетный год. Иначе себестоимость подтвердить нечем и налог посчитается со всей суммы продажи, а это десятки тысяч рублей разницы.

Дивиденды в отчете, а колонки с налогом пустые

Значит за рубежом ничего не удержали, и весь дивиденд облагается по российской ставке без зачета. Такое бывает по бумагам эмитентов из стран, где налог у источника не взимается. Валовая сумма в этом случае равна той, что пришла на счет.

Что будет, если просто не подавать

Данные о зарубежных счетах поступают в ФНС по международному автообмену, и вопрос обычно во времени. Кроме штрафа за неподачу по статье 119 НК добавляются пени на неуплаченную сумму. Подать декларацию с опозданием дешевле, чем ждать, пока начислят.

Что делать дальше

Начните с самого дешевого шага. Закажите отчет за нужный год, по возможности в JSON, и прогоните его через бесплатный расчет, чтобы увидеть сумму до любых решений. Декларио не заменит вам налогового консультанта, но разберет отчет, покажет налог и честно предупредит о проблемных местах, если найдет непокрытые продажи, репо или дивиденды с неполными данными.

Рассчитать налог по отчету Freedom можно бесплатно и с телефона. Платить нужно, только если решите скачать готовый пакет документов для подачи.

Если по ходу возникнут вопросы, загляните в частые вопросы по расчету 3-НДФЛ.

Декларио не является налоговым консультантом и не заменяет индивидуальную консультацию. Сервис готовит расчет и документы на основе загруженных вами отчетов, а итоговую ответственность за поданную декларацию несет налогоплательщик.