Налог с Interactive Brokers. Почему с портфеля уходит не 13 процентов

Кажется, что налог с Interactive Brokers устроен просто. Заработал на акциях, отдал 13 процентов, забыл до следующего года. На практике у одного счета в Interactive Brokers, он же IBKR или Интерактив Брокерс, работают сразу несколько разных правил, и итог по портфелю редко похож на 13 процентов от прибыли. Резидент РФ платит 13-15 % с продажи бумаг и дивидендов, но с дивидендов США в Америке уже удержано 30 %, и вернуть разницу нельзя. Проценты на свободный остаток облагаются вместе с зарплатой. А налог с продажи иногда возникает при убытке в долларах и иногда пропадает при прибыли.

Разберем по каждому виду дохода, какая ставка, кто считает и где теряются деньги. В конце портфель за 2025 год, где из 1 880 долларов дохода российский налог вышел 2 574 рубля, а в США ушло почти в десять раз больше.

Коротко

Interactive Brokers не удерживает российский НДФЛ. Декларацию 3-НДФЛ подаете вы сами, до 30 апреля, налог платите до 15 июля.
Продажа акций, ETF, опционов и дивиденды облагаются по 13 % до 2,4 млн рублей за год и по 15 % с превышения. Эта база не складывается с зарплатой.
С дивидендов американских акций в США удерживают 30 %, и форма W-8BEN с августа 2024 года ставку уже не снижает. В России эти 30 % зачитываются только в пределах 13 %, остальные 17 процентных пунктов теряются.
Проценты на остаток денег идут в одну базу с зарплатой, по шкале от 13 до 22 %. Необлагаемый лимит по вкладам на иностранного брокера не распространяется.
Налог с продажи считается в рублях по курсу ЦБ на дату расчетов. Прибыль в долларах может стать убытком в рублях, и наоборот.
Убыток по бумагам уменьшает прибыль по бумагам, но не дивиденды и не проценты. Неиспользованный убыток переносится на 10 лет вперед.
Льготы долгосрочного владения для иностранных бумаг с 2025 года нет.
Если вы не налоговый резидент России, российского налога с IB нет вовсе, а 30 % США остаются.

Кто платит налог с Interactive Brokers

Платите вы. Interactive Brokers налоговым агентом по российскому НДФЛ не является. Налоговые агенты в России это российские компании и предприниматели (статья 226 НК), а американский брокер в этот список не входит и ничего за вас не считает. Резидент с доходом из-за границы сам считает налог и подает 3-НДФЛ (подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК).

Кажется, если деньги остались на счете у брокера, то и дохода пока нет. На самом деле доход возникает в момент продажи бумаги или зачисления дивиденда. Выводили вы что-то на карту или нет, роли не играет.

Все это про налоговых резидентов, то есть тех, кто провел в России 183 дня и больше за календарный год. Если вы уехали и за 2025 год набрали меньше, российского НДФЛ с доходов в IB нет. Доход от источников за пределами России у нерезидента не облагается (статья 209 НК). Декларация по доходам IB в этом случае не нужна, но если в том же году были доходы от российских источников без налогового агента, например от продажи квартиры или сдачи ее в аренду, декларацию по ним подают по общим правилам. Но 30 % с дивидендов США от этого не исчезнут. Ставка удержания зависит от страны, которую вы указали в W-8BEN, и от ее договора с США, поэтому после переезда форму стоит обновить.

Что	Срок за 2025 год
Декларация 3-НДФЛ	до 30 апреля 2026
Уплата налога	до 15 июля 2026

Опоздали с декларацией, штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не больше 30 % и не меньше 1 000 рублей (статья 119 НК). Опоздали с оплатой, пени с 16 июля. Как собрать отчет и заполнить декларацию по шагам, разобрано в отдельной статье, 3-НДФЛ по отчету Interactive Brokers.

Какие доходы в IB облагаются и по какой ставке

У счета в Interactive Brokers обычно пять видов дохода, и у каждого своя строка в декларации. Ставка зависит не от брокера, а от вида дохода.

Доход	Ставка в России	С чем складывается	Удерживают за границей
Продажа акций, ETF, опционов, фьючерсов	13 %, с превышения 2,4 млн 15 %	с дивидендами, не с зарплатой	нет
Дивиденды американских акций	13-15 %, с зачетом налога США	с продажами, не с зарплатой	30 %
Купоны по облигациям	13-15 %	с продажами бумаг	обычно нет
Проценты на свободный остаток	от 13 до 22 %	с зарплатой	обычно нет
Продажа валюты	13-15 %, есть вычеты	с продажами, как имущество	нет

Порог 2,4 млн рублей для инвестиционных доходов считается по сумме продаж, дивидендов и прочих доходов этой группы за год. Если сумма больше, налог равен 312 000 рублей плюс 15 % с превышения (пункт 1.1 статьи 224 НК). Зарплата к этой сумме не прибавляется, у нее своя шкала.

Внутри группы у каждого дохода своя база. Убыток по акциям уменьшает прибыль по акциям и опционам, но из дивидендов его не вычесть. На этом месте многие переоценивают свои убытки, и в примере ниже видно, во что это обходится.

Почему с дивидендов США уходит 30 процентов, а не 13

Это налог у источника, по-английски withholding tax. Его снимает сам брокер до того, как дивиденд попадет на счет, и в отчете он виден отдельной строкой Withholding Tax. Раньше ставка зависела от формы W-8BEN. Подписали форму, удерживали 10 %, остальные 3 доплачивали в России. С 16 августа 2024 года США приостановили льготные статьи соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Россией, и с дивидендов резидентов РФ удерживают 30 % независимо от формы.

Российский налог с дивиденда уменьшается на налог, удержанный в США. Но только в пределах российской ставки. Если за границей удержали больше, разница не возвращается и на следующий год не переносится (пункт 2 статьи 214 НК). Считается это по каждой выплате отдельно, сложить весь налог за год одной суммой не получится. Годовая форма 1042-S, которую IB выдает в марте, показывает удержания одной суммой, поэтому для декларации она подходит только как подтверждение, а строки все равно берутся из Activity Statement.

Что это значит в деньгах. С 1 000 долларов дивидендов в США удержат 300. В России налог с них около 130 долларов, его вы зачтете полностью и доплачивать не будете. А 170 долларов, по курсу ЦБ примерно 13-14 тысяч рублей, останутся в американском бюджете навсегда. Фактическая ставка на дивиденды США у резидента РФ сейчас 30 %, а не 13.

Зачет по-прежнему идет по статье 22 договора с США, она не приостановлена. Глава ФНС в ноябре 2024 года прямо говорил, что налоги, удержанные за границей, будут зачитываться в пределах российской ставки. Но позиция ведомств ужесточается. В апреле 2026 года ФНС разослала инспекциям порядок проверки зачета иностранного налога (письмо от 15.04.2026 № ШЮ-36-13/2999@) со ссылкой на неопубликованное письмо Минфина. Как его применят к дивидендам США, пока неясно. Практический вывод простой. Заявляйте зачет, держите отчет брокера или форму 1042-S с переводом на русский и будьте готовы ответить на требование пояснений.

Тридцать процентов это ставка только для американских бумаг. У бумаг других стран свой налог у источника, и ирландские ETF, которые часто держат на IB, вроде VWRA или CSPX, выплачивают дивиденды без удержания вовсе. С них в России платят полные 13-15 %, зачитывать нечего. С 1 000 долларов дивидендов ирландского фонда это около 130 долларов, по курсу ЦБ примерно 10 тысяч рублей к доплате. У накопительных фондов, accumulating в названии, дивидендов нет, и налог возникает только при продаже. По остальным странам смотрите строку Withholding Tax в своем отчете.

Подробнее про форму и сроки, W-8BEN и 30 процентов с дивидендов США.

Проценты на остаток облагаются вместе с зарплатой

IB начисляет проценты на свободные деньги на счете, в отчете это строки Interest. Это облагаемый доход, и про него забывают чаще всего.

Проценты тут не в смысле процентов по вкладу в российском банке. У вкладов есть необлагаемый лимит, за 2025 год 210 000 рублей, но он работает только для банков на территории России (статья 214.2 НК). На проценты от иностранного брокера лимит не распространяется, налог платится с первого доллара.

И второе отличие, неочевидное. В форме 3-НДФЛ за 2025 год проценты из-за границы идут в основную базу, туда же, где зарплата. Шкала там прогрессивная, 13 % до 2,4 млн, 15 % до 5 млн, 18 % до 20 млн и дальше до 22 %. Человек с зарплатой 3 млн рублей в год заплатит с процентов IB уже 15 %, а не 13. Убыток по акциям проценты тоже не уменьшает.

Честная оговорка про наш расчет. Декларио видит только отчет брокера и зарплату не знает, поэтому проценты считает по ставке от их собственной суммы. Если ваша зарплата за год больше 2,4 млн рублей, ставку по процентам стоит проверить отдельно.

Налог с продажи бывает при убытке в долларах

Доход от продажи и расход на покупку переводятся в рубли каждый по своему курсу ЦБ, на дату расчетов по сделке (пункт 5 статьи 210 НК). Дата расчетов, в отчете IB это Settlement Date, по акциям США с 28 мая 2024 года наступает на следующий рабочий день после сделки, режим T+1. Отчет брокера с прибылью в долларах для декларации не годится, считать надо каждую покупку и продажу в рублях.

Отсюда эффект, который удивляет каждый год. Его называют валютной переоценкой. Купили акцию за 1 000 долларов при курсе 100, продали за 950 при курсе 110. В долларах убыток 50, а в рублях доход 104 500 против расхода 100 000, база плюс 4 500 и налог 585 рублей. При падающем долларе все наоборот. Прибыль в валюте превращается в рублевый убыток, и налог пропадает.

Механизм подробно, убыток в долларах, налог в рублях. По какой дате брать курс, курс ЦБ на дату расчетов.

А если продавали сами доллары

Хранение долларов на счете налога не создает. Минфин отдельно писал, что конвертация валюты сама по себе не самостоятельный вид дохода (письмо от 11.04.2024 № 03-04-05/33761). Но в том же письме валюта названа имуществом, и ее продажа облагается как продажа имущества.

Для инвестора с IB это обычно две ситуации. Первая, вывели доллары в российский банк и продали за рубли дороже, чем они вам достались. Вторая, поменяли доллары на евро или другую валюту внутри счета. По первой ясности больше. Доход считается как разница между выручкой и расходами на покупку этой валюты, либо вместо расходов берется вычет 250 000 рублей в год на все такие продажи. Если валюта была у вас три года и больше, налога нет вовсе. По обмену одной валюты на другую практика расходится.

Декларио продажу валюты не считает, строки обмена валют из отчета IB в декларацию не попадают. Если за год вы продавали валюту на заметные суммы, эту часть придется добавить в декларацию отдельно.

Как законно уменьшить налог

Возможностей меньше, чем обещают старые гайды. Две из них уже не работают.

Не работает льгота трех лет. Льгота долгосрочного владения, ЛДВ, которая освобождала бумаги в собственности от трех лет, с 2025 года к иностранным ценным бумагам не применяется, в том числе к купленным раньше. Исключение оставили только для эмитентов из стран ЕАЭС. ИИС у иностранного брокера открыть нельзя, так что и инвестиционные вычеты по ИИС к счету в IB не относятся.

Не работает W-8BEN как способ снизить ставку. Форму стоит держать действующей, но 30 % с дивидендов она сейчас не уменьшает.

Что работает.

Зафиксировать убыток до конца года. Если у вас есть бумаги, которые в рублях сейчас дешевле, чем при покупке, их продажа дает убыток, и он уменьшит прибыль по другим продажам того же года. Так бывает даже при прибыли в долларах, если доллар при покупке стоил дороже. Кодекс не запрещает купить ту же бумагу обратно. Важно, что год определяется по дате расчетов. Сделка, рассчитанная уже в январе, попадет в следующий год, поэтому закрывать позицию стоит хотя бы за несколько рабочих дней до 31 декабря.

Перенести убыток на будущее. Убыток по бумагам, обращающимся на бирже, переносится на следующие 10 лет и уменьшает будущую прибыль по бумагам (статья 220.1 НК). Для этого декларацию надо подать и в убыточный год, иначе переносить будет нечего.

Сложить IB с российским брокером. Прибыль у российского брокера и убыток у IB за один год можно сальдировать в декларации, ФНС это подтверждала (решение от 10.02.2023 № КЧ-3-9/1872@). Российский брокер удержит налог по своей части, а после декларации переплата вернется. Декларио этого не делает, данных российского брокера у нас нет, так что тут придется считать вручную.

Не платить дважды. Налог, удержанный в США, заявляйте к зачету. Без этого российский налог с дивидендов посчитается так, будто за границей вы ничего не платили.

Как посчитать налог с Interactive Brokers. Портфель за 2025 год

Порядок один и тот же для любого отчета.

Каждую продажу разбить на лоты покупки, они есть в Activity Statement с галочкой «Закрытые лоты», и перевести доход и расход в рубли по курсу ЦБ на свою дату расчетов.
Каждый дивиденд перевести в рубли на дату зачисления, налог США по нему зачесть в пределах 13 %.
Проценты на остаток перевести в рубли на дату начисления и посчитать по ставке основной базы.
Сложить продажи и дивиденды, сравнить с 2,4 млн рублей, определить ставку. Убыток по продажам оставить на перенос.

Ниже обычный портфель, курсы официальные, ЦБ РФ. Комиссии опущены для наглядности.

Продажи. Две бумаги, обе проданы 20.11.2025, расчеты 21.11.2025 по курсу 80,7321.

Бумага А. Куплено 30 штук по 100 долларов 12.07.2024. Это пятница, расчеты в понедельник 15.07.2024 по курсу 87,7427, расход 263 228,10 руб. Продано по 120 долларов, доход 290 635,56 руб. В долларах прибыль 600, в рублях 27 407,46.
Бумага Б. Куплено 20 штук по 80 долларов 03.12.2024, расчеты 04.12.2024 по курсу 106,1878, расход 169 900,48 руб. Продано по 82 доллара, доход 132 400,64 руб. В долларах прибыль 40, в рублях убыток 37 499,84.

База по бумагам минус 10 092,38 руб. Налог по продажам ноль. Без продажи бумаги Б налог по бумаге А был бы 3 563 руб. Продажа Б при прибыли в долларах его обнулила, потому что куплена она была на пике курса.

Дивиденды. Четыре выплаты по 250 долларов, с каждой в США удержано 75.

Дата	Курс ЦБ	Дивиденд	Удержано в США	НДФЛ 13 %	Зачтено	Сгорело
13.03.2025	86,6204	21 655,10	6 496,53	2 815	2 815	3 681,53
10.06.2025	79,1543	19 788,58	5 936,57	2 573	2 573	3 363,57
11.09.2025	84,9211	21 230,28	6 369,08	2 760	2 760	3 609,08
11.12.2025	77,8998	19 474,95	5 842,49	2 532	2 532	3 310,49
Итого		82 148,90	24 644,67	10 680	10 680	13 964,67

Доплачивать в России по дивидендам не нужно. Но 13 964 рубля удержаны сверх российской ставки и не вернутся.

Проценты на остаток. По 20 долларов в конце каждого месяца, 240 за год. По курсам на двенадцать дат начисления это 19 797,72 руб. Налог 13 %, если зарплата с процентами укладывается в 2,4 млн, получается 2 574 руб. При зарплате выше порога 15 %, то есть 2 970 руб.

Доход	В долларах	В рублях	Налог в России к доплате
Продажи бумаг	+640	-10 092,38	0, убыток переносится
Дивиденды	1 000	82 148,90	0, налог зачтен
Проценты	240	19 797,72	2 574
Итого	1 880		2 574 руб

Посмотрите на соотношение. Российский налог к доплате 2 574 рубля, а в США за тот же год удержано 24 645. Убыток по продажам 10 092 рубля дивиденды не уменьшил, он переносится на следующие годы, и только если подать декларацию. И это налог по одному отчету в спокойный год. В реальном отчете сотни строк, и ошибка в одном курсе или одной дате расчетов тянет за собой весь итог.

Что еще сдавать в налоговую кроме декларации

Помимо налога у владельца счета в IB два отчета перед налоговой. Уведомление об открытии счета подается в течение месяца, штраф за неподачу до 5 000 рублей. Отчет о движении средств за год, ОДДС, подается до 1 июня. По счету в американском Interactive Brokers его сдают всегда, независимо от сумм, потому что США нет в перечне стран автоматического обмена информацией.

Частые вопросы

Какой налог платит резидент РФ с Interactive Brokers

С продажи бумаг и дивидендов 13 % до 2,4 млн рублей дохода за год и 15 % сверх этого. С процентов на остаток по шкале вместе с зарплатой, от 13 до 22 %. С дивидендов США дополнительно удерживают 30 % в Америке, и в России они зачитываются только в пределах 13-15 %. Налог вы считаете и платите сами через декларацию 3-НДФЛ.

Помогает ли W-8BEN снизить налог в 2025-2026 годах

Нет. С 16 августа 2024 года США удерживают с дивидендов резидентов РФ 30 % независимо от формы. W-8BEN стоит держать действующей, но ставку она больше не снижает.

Можно ли убыток по акциям в IB вычесть из дивидендов

Нельзя. Убыток по бумагам уменьшает только прибыль по бумагам и производным инструментам. Дивиденды и проценты облагаются отдельно. Неиспользованный убыток переносится на следующие 10 лет, если подать декларацию.

Нужно ли подавать декларацию, если по сделкам вышел убыток

Если были продажи, дивиденды или проценты, подавать нужно. Выручка от продажи это доход, даже если расходы его перекрывают. К тому же без декларации убыток нельзя перенести на будущие годы.

Нужно ли платить налог, если деньги с Interactive Brokers не выводил

Да. Доход возникает в момент продажи бумаги, зачисления дивиденда или процентов, а не при выводе на карту. Деньги могут годами лежать на счете у брокера, налог за каждый год все равно считается и платится.

Какой налог, если я уехал из России и не резидент

Если за год вы провели в России меньше 183 дней, российского НДФЛ с доходов в IB нет и декларировать их не нужно. Декларация может понадобиться по другим доходам, например от российской недвижимости. Налог США с дивидендов при этом остается, а его ставка зависит от новой страны резидентства в W-8BEN.

Как облагаются ETF в Interactive Brokers

Как акции. Прибыль от продажи считается в рублях по курсу ЦБ на дату расчетов и облагается по 13-15 %. Дивиденды американских ETF приходят с удержанием 30 % в США, ирландских без удержания, и тогда в России с них платят полные 13-15 %.

Облагаются ли доллары, которые просто лежат на счете

Хранение налога не создает. Облагаются проценты, которые IB начисляет на остаток, и продажа самой валюты, если вы продали ее дороже, чем она вам досталась, и владели меньше трех лет.

Можно ли сальдировать IB с российским брокером

Да. Прибыль и убыток у разных брокеров за один год складываются в декларации, ФНС это подтверждала. Российский брокер удержит налог по своей части, после декларации переплату вернут.

Что делать дальше

Если у вас счет в Interactive Brokers, начните с суммы. Соберите годовой Activity Statement с закрытыми лотами, как выгрузить отчет из Interactive Brokers, и посмотрите, сколько выходит по каждому виду дохода. Декларио не заменит налогового консультанта и не поспорит с инспекцией за вас. Но он переведет каждую сделку, дивиденд и начисление процентов в рубли по нужному курсу и посчитает зачет налога США по каждой выплате.

Рассчитать налог по отчету Interactive Brokers можно бесплатно. Платить нужно, только если решите скачать готовый пакет документов для подачи.

Декларио не является налоговым консультантом и не заменяет индивидуальную консультацию. Сервис готовит расчет и документы на основе загруженных вами отчетов, а итоговую ответственность за поданную декларацию несет налогоплательщик.