Перевел акции другому брокеру, а налог вырос вдвое

Вы перевели бумаги на новый счет, продали их и открыли расчет налога. А там сумма в разы больше той, что вы ждали. Налог посчитан не с прибыли, а со всей выручки от продажи, как будто акции достались вам бесплатно. Это не ошибка сервиса и не произвол налоговой. Это механизм непокрытых продаж, и его можно развернуть обратно.

Коротко

Новый брокер не видит, когда и по какой цене вы купили бумаги. Эта история осталась у прежнего брокера.
Без цены покупки вычитать из выручки нечего, поэтому налог считается со всей суммы продажи.
Лечится одним документом, отчетом прежнего брокера за период покупки.
На реальном примере ниже разница в налоге почти двукратная, 57 тысяч рублей на ровном месте.

Дальше на цифрах, почему так выходит и как вернуть налог к нормальной сумме.

Почему налог посчитали со всей суммы продажи

Причина этому довольно простая - новый брокер видит только то, как бумаги пришли на счет и как вы их продали. А когда и по какой цене вы их когда-то купили, он не видит. Эта история осталась у прежнего брокера или на старом счете, и в новый отчет она просто не попадает.

Налог с продажи акций это выручка минус расходы на покупку. Если расходов в отчете не видно, вычитать не из чего, и в базу уходит вся выручка целиком. Отсюда и завышенная сумма.

Чаще всего так происходит в нескольких ситуациях:

заблокировали или закрыли счет, а бумаги перевели на новый;
миграция клиентов Freedom с прежнего европейского счета в Freedom Finance Global (Казахстан) или Freedom Finance Armenia в 2022-2024 годах;
перевод позиций из Interactive Brokers на другой счет или к другому брокеру.

Во всех этих случаях бумаги приходят без истории покупки.

Что такое непокрытая продажа

Непокрытая продажа это продажа бумаги, для которой в отчете нет данных о покупке. Нет даты приобретения, нет цены. Есть только сам факт, что бумага пришла и была продана. Непокрытая тут не в смысле незаконная, а в смысле без подтвержденной цены покупки.

Логика та же, что с подаренными акциями. Если вы за них ничего не платили, весь доход от продажи считается прибылью. Так же поступает и расчет, когда не находит вашу покупку.

Нарушения тут нет. Вы честно купили бумаги за свои деньги. Просто в конкретном отчете нет документа, который это подтверждает.

Почему налоговой мало того, что бумаги очевидно куплены

Кажется, что раз акции не свалились с неба, расходы на них и так понятны. На самом деле для налоговой их как будто нет. Это не выдумка брокера или сервиса, а прямая норма кодекса. Статья 214.1 НК РФ (пункт 10) признает расходами только «документально подтвержденные и фактически осуществленные» затраты на приобретение. Пункт 12 той же статьи считает финансовый результат как доходы от продажи минус эти расходы.

Ключевое слово «документально». Налоговой нужна бумага, где видны дата и цена покупки. Нет документа, значит расходов нет, и в базу идет вся выручка.

У этого правила есть и обратная, полезная вам сторона. Пока неподтвержденные расходы не вычитаются, декларация не занижает налог, и у инспекции нет повода для претензий. Вы временно платите больше, но это осторожная позиция, которую всегда можно поправить, добавив документ.

Одна и та же продажа, два разных налога

Пример максимально простой. Когда-то на прежнем счете вы купили 100 акций по 60 долларов, а после перевода продали их по 100. Отдали 6 000 долларов, получили 10 000.

В рублях по курсам ЦБ покупка обошлась в 438 тысяч, продажа принесла 890 тысяч. Дальше все решает наличие одного документа.

Показатель	Без истории покупки	С восстановленной историей
Выручка от продажи	889 944 руб	889 944 руб
Себестоимость (расходы)	0 руб	437 771 руб
Налоговая база	889 944 руб	452 173 руб
Налог 13%	115 693 руб	58 782 руб

56 911 рублей разницы за одну справку от прежнего брокера. Сделки одни и те же, вы в них ничего не поменяли, а налог падает почти вдвое.

Дальше три сноски для тех, кто любит проверять цифры. Если верите на слово, смело листайте к следующему разделу.

Откуда взялись рубли. Каждую операцию пересчитывают по курсу ЦБ на дату расчетов, отдельно покупку и отдельно продажу. Покупка 15.03.2021, расчеты 17.03.2021, курс 72,9619. Продажа 10.06.2024, расчеты 11.06.2024, курс 88,9944. Почему берется дата расчетов, а не дата сделки, мы разбирали в статье про T+2 и курс ЦБ.

Почему ставка 13%. База в обоих сценариях ниже 2 400 000 рублей. Свыше этого порога с 2025 года действует 15%, и это отдельная от зарплаты налоговая база.

Почему база больше долларовой прибыли. В долларах вы заработали 4 000, по курсу продажи это около 356 тысяч рублей, а база вышла 452 тысячи. Доллар за эти три года подорожал с 73 до 89 рублей, и давняя покупка в рублях оказалась дешевой. Это уже не про непокрытые продажи, а про валютную переоценку, почему в долларах убыток, а в рублях налог.

Как вернуть переплату

Главное запросить у прежнего брокера отчет за период, когда бумаги покупались. Там есть дата покупки, количество и цена.

Подойдет брокерский отчет или справка, где по конкретной бумаге видны дата приобретения, количество и цена. Полезно приложить и документы о переходе прав по бумагам и об их оплате, но начинается все с отчета. Берите отчет за весь период владения, а не только за год продажи, тогда момент покупки точно попадет в документ.

Если бумаги пришли с прежнего счета Freedom

Запросите отчет того самого старого счета за годы, когда вы покупали акции (типичная история 2022-2024 годов с переводом в Казахстан или Армению). История покупок осталась там, на новый счет она не переехала.

Сама выгрузка делается так же, как обычный отчет за год, отличается только период. По шагам мы расписали ее в инструкциях: отчет Freedom через личный кабинет TraderNet и отчет через приложение Freedom Broker.

Если бумаги пришли из Interactive Brokers

Приложите Activity Statement (сводный отчет по счету) из IB за период покупки. Себестоимость там считает сам брокер, и расчет ее подхватит.

Собрать такой отчет с нужными разделами и периодом можно по нашей пошаговой инструкции для Interactive Brokers.

Если счет закрыт или заблокирован

Доступа к личному кабинету уже нет? Запросите архивный отчет или справку через поддержку прежнего брокера, иногда историю дают через депозитарий. Если переезд к другому брокеру только планируется, выгрузите историю покупок заранее, пока доступ есть.

Как это устроено в Декларио

Если истории покупки в отчете нет, Декларио по умолчанию ставит себестоимость ноль. Это безопасная позиция. Декларация не занижает налог, а значит не дает налоговой повода для претензий.

Но мы это не прячем. В бесплатном превью Декларио прямо показывает предупреждение с конкретными тикерами, числом сделок и суммой продажи, которая попала в непокрытые продажи. Вы сразу видите, из-за чего вырос налог.

Сервис сам замечает факт перевода. Он находит в отчете строку прихода бумаг, распознает миграцию и показывает дату, когда бумаги пришли на счет. Дальше подсказывает адресно, какой именно старый отчет приложить под ваш случай, прежний счет Freedom, Activity Statement из Interactive Brokers или отчет другого счета.

Когда вы догружаете отчет прежнего брокера, себестоимость подхватывается сама, налог пересчитывается вниз, и новую сумму вы сразу видите в превью. Декларио не спорит с налоговой за вас, но считает базу без ошибок и показывает, какой документ превращает непокрытую продажу в обычную.

Всегда ли стоит восстанавливать историю

Не всегда старый отчет реально достать. Если цену покупки восстановить не удается, безопаснее оставить ноль и немного переплатить по этим сделкам, зато без риска претензий. Ставить в декларацию цену по памяти, без документа, не стоит, это как раз повод для вопросов о занижении базы.

Восстанавливать историю точно стоит, когда сумма продажи крупная и прибыль заметная. Как в примере выше, это экономит десятки тысяч рублей. Можно не заморачиваться, когда сумма небольшая, а достать старый отчет тяжело.

Кстати, обнулить прибыль льготой за долгое владение не выйдет. С 2025 года льгота долгосрочного владения к иностранным бумагам не применяется. Уменьшить налог можно только подтвержденными расходами.

Что делать и когда

Первый шаг от календаря не зависит: прогнать отчет через бесплатное превью и посмотреть, попали ли бумаги в непокрытые продажи и на какую сумму. Дальше все упирается в сроки.

Если до подачи еще далеко. Это лучшее время запрашивать старый отчет. Брокеры отвечают не за день, а по закрытым и заблокированным счетам переписка легко растягивается на недели. Запрос, отправленный летом, к весне превращается в спокойно приложенный документ. Тот же запрос в апреле превращается в спешку.

Если декларационная кампания уже идет. Документ на руках, догружайте и считайте базу сразу. Брокер молчит, а 30 апреля близко, подавайте декларацию с нулевой себестоимостью и не срывайте срок.

Сумма в такой декларации не окончательная. Придет отчет, подадите уточненную декларацию с теми же сделками, но уже с подтвержденными расходами, и налог пересчитают вниз. Уточненка в сторону уменьшения это рядовая процедура, штрафа за нее нет, подать можно в любой день. Успеете до 15 июля, крайнего срока уплаты, вообще ничего не придется возвращать, просто заплатите сразу правильную сумму. А вот пропущенный срок подачи стоит от 1 000 рублей и растет вместе с суммой налога, так что подать с нулем и поправить всегда лучше, чем ждать документ и опоздать.

Если декларация за прошлый год уже подана. Переплата из-за непокрытых продаж не сгорает. Старый отчет пришел позже, значит подаете уточненную декларацию и возвращаете разницу. На возврат налога есть три года со дня уплаты, так что кампанию ждать незачем.

Если по ходу возникнут вопросы, загляните в частые вопросы по расчету 3-НДФЛ.

Загрузите отчет и бесплатно рассчитайте налог. Декларио сразу покажет, попали ли бумаги в непокрытые продажи, на какую сумму и на сколько упадет налог, если догрузить старый отчет. Расчет занимает пару минут, оплата только за готовый пакет документов.

Декларио не является налоговым консультантом и не заменяет индивидуальную консультацию. Сервис готовит расчет и документы на основе загруженных вами отчетов, а итоговую ответственность за поданную декларацию несет налогоплательщик.